交 通 审 计 资讯

2008年第8期（总第8期）

中国内部审计协会交通分会               签  发：蔡传炳

浙江省交通厅要求进一步规范和完善

高速公路跟踪审计工作

自2005年推行高速公路建设项目全过程跟踪审计制度以来，浙江交通系统在审计机关的大力支持下，卓有成效地开展了高速公路建设项目全过程跟踪审计工作，在强化项目管理、规范资金使用、防范和化解管理风险等方面发挥了积极作用。近日，浙江省交通厅商省审计厅同意，就进一步规范和完善高速公路跟踪审计工作提出了具体要求。

一是正确定位跟踪审计职能，做到监督与咨询服务并重。要准确理解和把握跟踪审计的职能（价款审核、监督与评价、咨询与建议），正确处理职能之间的关系，最大限度地发挥跟踪审计的作用。既要坚持独立审计原则，确保工程造价审核质量，又要以服务项目建设为己任，注重跟踪审计的咨询服务作用。要严守监督咨询的角色定位，做到工作到位不越位，不越俎代庖。

二是抓住跟踪审计重点，规范工程计量支付跟踪程序。要牢牢把握项目建设过程的关键点，对重要环节、重大活动及时跟进，尽早介入，变全天候的跟踪为“关键环节”的跟踪，达到事半功倍的效果；要进行必要的现场踏勘和实地调查，提高跟踪审计的质量和效果，防止审计结果失真；要提高审计效率，降低审计成本，避免不必要的重复监督；要优先服务于工程进度和工程质量，实行计量支付后审、下期调整支付制度，确保施工合同执行和正常工程进度。

三是完善审计沟通、核对机制，合理确定审计付费标准。要建立健全社会审计机构与主管部门、项目业主、施工单位等之间的沟通机制、协商机制，妥善处理各方关系，自觉营造和谐一致、良性互动的审计环境。要严格执行审计程序，履行必要的核对、签字手续，做到阳光操作、公平公正，妥善解决跟踪审计中遇到的各种问题，有效防范审计法律纠纷。要认真执行跟踪审计收费标准，在确保审计质量的前提下，充分协商并合理确定审计收费，不提倡低价竞争。对核减额未超过5%部分，不得计提审计核减取费。

四是明确工程尾款比例。为确保工程计量及时、合理支付，并严格执行“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”等有关规定，今后交通建设项目原则上在终期计量支付结束、工程变更已基本审批的情况下，保留10%左右的工程尾款（含5%工程缺陷期质量保证金），以备支付竣工决算审计核减等原因调整的工程款。如因建设单位原因导致项目竣工决算审计、审批认定工作拖延、滞后，或致使审计核减调整工程款不能收回的，责任由建设单位自行承担。

主送：各专业委员会、会员单位。

抄送：高副部长，交通运输部审计办公室，中国内部审计协会，社团党总支，分会会长、副会长，秘书长、副秘书长。

    校对： 高  倩        共印220份     2008年9月8日印发