交 通 审 计 资讯

2008年第7期（总第7期）

      中国内部审计协会交通分会               签  发：蔡传炳

按：近期，不少会员单位来电来函对编印《交通审计资讯》给予充分肯定，认为刊登的交通审计信息、动态、制度等对促进行业内审工作发展具有很强的指导意义，并希望刊登有关会员单位领导重视审计、加强审计工作方面的经验和做法。为便于大家相互交流与学习借鉴，现摘要刊登内蒙古自治区交通厅、陕西省交通厅、重庆市交通委员会的有关做法。在此，热忱欢迎各会员单位踊跃投稿。

内蒙古自治区交通厅要求切实加强

内部审计监督管理工作

为进一步加强内部审计监督工作，整合系统内部审计力量，有效利用外部审计资源，建立健全内部控制机制，规范和完善财务监管体系，确保实现“工程优质、干部优秀”的目标，促进交通事业又好又快发展，内蒙古自治区交通厅近日印发了《关于切实加强内部审计监督管理工作的实施意见》。《意见》强调：

一、深刻理解、高度重视，正确认识内部审计工作的重要性。各级交通部门要对目前的形势和审计监督的作用有一个清醒客观的认识，特别是作为审计第一责任人的主要领导要高度重视内部审计监督工作。要在充分发挥内部审计职能和作用、建立健全内部审计机构以及队伍建设、完善内部监控机制上花力气、下功夫，加强对内部审计工作的领导，把内审工作作为重要的经常性工作来抓，以确保交通事业健康发展。

二、创新观念、实现转变，开创内部审计工作新局面。要从源头上加强交通内部审计监督工作，前移关口，及早发现存在的问题，促进内部审计工作由事后监督向预防为主转变，由被动审计向主动要求审计转变，由以内部审计力量为主向内外结合、其它部门参与审计转变，积极探索和开展经济效益审计。要在拓宽审计领域，丰富审计方法手段方面下功夫，努力实现由传统型审计向现代审计转变。要创新审计观念，增强服务意识，提高服务水平，营造良好审计环境，提升审计形象，做到文明审计。

三、明确任务、突出重点，充分发挥内部审计的监督保障作用。要继续坚持全面审计、突出重点、分类实施的原则。在实际工作中做到专项资金审计与财务收支审计相结合，任期经济责任审计与离任审计相结合，专项审计与审计调查、审计整改督察相结合。要继续把重点建设项目、建设资金和农村牧区公路建设资金作为审计监管重点，把全部政府性资金和所属企事业单位纳入审计监管范围。加强对重点企事业单位、重点部门、重点环节的审计监督，进一步建立健全财务收支定期审计制度。继续加强和深化经济责任审计工作，扩大审计覆盖面，开展任期年度和期终经济责任审计工作。要切实遵循分工负责、分级监管原则，及时发现本单位本行业存在的问题，把好审计整改关，规范内部和行业财务管理。

四、采取有效措施，深入扎实推进内部审计工作。一是高度重视内部审计队伍建设和内控机制建立工作。要通过组织学习、培训，提高现有审计人员的业务能力和水平，要选调政治素质高、业务能力强的精干人员充实到审计岗位上来，要关心审计干部的职称和待遇问题。未设立审计机构的单位，要积极争取设立，完善内部监督管理机制。要建立健全内部审计规章制度，做到按制度办事、用制度管人。二是充分利用审计资源，整合系统内部审计力量。要有效利用外部审计资源，弥补系统内审力量不足。要整合利用内部审计资源，采取统一组织、异地审计的方式集中力量开展专项审计工作。要通过“联审、互审、交叉审”工作形式，拓宽审计范围，提高审计资源的有效利用率，并在实践中达到相互学习、相互交流、相互借鉴、共同提高审计业务水平的目的。三是规范审计程序，提高审计工作质量水平。要认真执行内部审计准则、规范以及相关法律、法规和规定，规范审计行为。要认真做好各项审计前的准备工作，选准选好审计项目，优化审计方案。严格审计工作程序，把握质量控制点，明确责任，做到依法办事，照章办事，切实提高内部审计工作质量水平。四是加强内部审计整改督察，提高审计的执行力。针对审计中发现违规违纪问题，要从强化单位制度建设、内部监督机制形成等方面，依照有关法律法规和规定进行整改，审计部门要与相关部门加强协调配合，从源头上防止和杜绝相同或类似问题的发生。对审计整改不力的单位和有关人员要进行处理和处罚。五是注重利用审计成果，增强审计工作的透明度。要把审计结果作为单位年度党风廉政建设责任制情况考核的一项重要内容，组织人事部门要把审计结果作为考察考核、评价任用和教育领导干部的重要依据之一，纪检监察部门从审计结果中及时获得信息，开展有针对性的工作。要逐步推行审计结果通报制度，以文件、会议等方式对审计中发现的问题、处理意见和被审计单位整改情况进行公开，增强审计工作透明度，以起到较好的预防警示效果。

陕西省交通厅启动“审计学习年”活动

开展“审计学习年”活动是2008年陕西交通审计工作计划的一项重要内容。5月5日，陕西省交通厅印发了《关于开展“审计学习年”活动的实施方案》，要求各单位结合工作实际，按照“缺什么补什么，干什么学什么”的原则，组织审计人员认真开展形式多样的学习活动，坚持工作、学习有机结合，以学习促进工作，以工作带动学习，努力营造浓厚的学习氛围，全面提高审计人员的业务素质和工作能力，更好地为交通发展服务。活动实施方案的主要内容如下：

一、指导思想和目的

以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，以科学发展观为统领，以提高审计干部素质、增强审计创新能力为目标，在审计办努力营造学习工作化、工作学习化的浓厚氛围，在审计干部中确立“人人学习，终身学习”的理念。通过学习，全面提高审计干部的素质，增强审计干部应对新形势、新机遇、新挑战的能力，积极推进知识创新、工作创新、管理创新，为更好地服务交通事业，提供强有力的人才保证和智力支持。

要紧紧围绕省厅的工作大局及工作部署，坚持与时俱进，完善学习制度，创新学习方法，进一步提高内部审计干部学习的积极性、主动性和实效性；拓宽学习渠道，按照“缺什么补什么、干什么学什么”的原则，全面提高交通内审干部的业务素质和工作能力；坚持工作、学习有机结合，在学习和工作的实践中，研究新情况，解决新问题，学习新知识，创造新经验，取得新进步，从而不断提高内部审计工作水平。

二、学习部署

（一）认真开展集中学习。在坚持固定学习和个人自学的基础上，厅审计办要相对集中一段时间开展集中学习。学习内容主要是《审计法》、内部审计准则、公共财政知识、财经法规、交通行业内部审计工作规定等法律法规知识。开辟时间，集中学习，处长答疑解惑，紧密结合当前我省交通内部审计工作形势、审计工作实践和审计队伍建设实际，展开充分讨论，并采取聘请外教专题辅导、专题讲座、组织参加交通部、省审计厅举办的专业培训班、省外考察等方式进行。

（二）进一步加强审计廉政教育。积极开展以“学习贯彻党章、遵守党的纪律”为主题的党风廉政教育学习活动，促进党员干部在贯彻落实党章、科学发展观、社会主义荣辱观、惩治和预防腐败等方面，进一步统一思想，深化认识，增强自觉性和坚定性，促进审计干部廉洁从政，进一步树立清正廉明的审计队伍形象。

（三）大力推进以学历教育为重点的个人自学活动，积极支持个人参加本科以上学历学习，鼓励参加各类学习班深造，从而形成多层次、多渠道的学习格局，单位在学习时间上予以支持。

（四）建立季度读书会和年度读书周制度。自今年起，厅审计办围绕一个专题或一本书召开读书会，采取辅导与自学、讲座与研讨相结合的形式，每次时间约一天左右。每年度结合集中学习，开展读书周活动。同时建立学习考核制度，以此推动建立学习的长效机制。

三、学习内容

“审计学习年”学习的主要内容，以处长推荐的学习参考书目为主，涵盖政治理论、法律法规、审计技术方法、内部审计相关专业知识及审计信息化等。一是政治理论学习，以厅机关党委安排为主，结合自主学习，重点学习党的十七大精神和《科学发展观学习读本》；二是法律法规学习，以《中华人民共和国审计法》、内部审计基本准则、关于内部审计工作的法规、制度、办法等为主；三是交通内部审计相关专业知识学习，主要是交通行业内部审计工作规定、交通建设项目审计实施办法、交通企事业单位领导人员经济责任审计规定、公路工程竣（交）工验收办法、公路建设监督管理办法、农村公路建设资金使用监督管理办法、交通基本建设资金管理办法、陕西省交通行业内部审计工作实施办法（试行）、交通建设项目委托审计管理办法、内部审计人员职业道德规范等，同时加强审计信息化特别是计算机审计软件的应用学习。

四、保障机制

审计办要为开展“审计学习年”活动创造良好的氛围，做到软件、硬件一起抓，为审计干部争取学习机会，创造学习条件、保障学习经费，并添置必要的学习用品，有效调动每个人的学习主动性和积极性。一是坚持好“集中学习日”活动，围绕中心工作和发展需求丰富学习内容。确定每周三为学习日，主要采取专题讲座、经验介绍、研究讨论等方式进行。二是充分挖掘和整合学习培训资源。厅审计办将现行的审计法规、制度、规定等汇编印制成册，分发给处室每个人，方便大家系统学习和实际应用。

五、考核制度

处长对个人学习进行考核，以自评、互评和总评相结合，根据读书笔记、交流发言等情况，对各人的学习效果进行评价。并将各人学习考核的情况作为干部年度考核的内容之一。

重庆市交委副主任彭健康强调经济责任

审计工作要做到三个到位

最近，重庆市交通委员会副主任彭健康就如何抓好委属单位领导干部经济责任审计工作强调指出，经济责任审计是一项制度规定，不能流于形式。通过审计，既要客观公正评价领导者个人的经营业绩和经济责任，也要对单位和整个班子的工作进行检查和评价；审计的目的不是要查出多少问题，而是要通过审计总结经验，完善制度，促进国有资产保值增值，推进廉政建设，促进交通事业又好又快发展。

他要求经济责任审计工作要做到“三个到位”，即内审机构管理要到位，审计人员工作要到位，被审计单位配合要到位。

内审机构管理要到位——做到科学管理，加强协调，严格监督。一是要支持配合审计组工作，主动与审计组、委内相关职能部门及被审计单位做好沟通协调；二是加强审计过程管理，对审计结果严格把关；三是要真诚地与被审计单位交换意见、处理问题，用要求别人的标准来要求自己，用理解自己的标准来理解别人，做到换位思考；四是在审计评价方面，一定要坚持用是否有利于交通事业和被审单位的科学发展的标准去衡量，通过有效的审计监督，发挥审计服务于交通发展、促进交通建设的作用。

审计人员工作要到位——做到依法审计、文明审计、实事求是。一是要按程序办事，做到行为规范；二是遇事先讲道理，做到以理服人；三是善于听取别人意见，做到尊重他人；四是不讲大话、粗话，不伤害别人感情；五是如实反映情况，实事求是处理问题；六是遵守审计纪律，做到严以律己，确保审计质量。

被审计单位配合要到位——做到重视审计、配合审计、监督审计。一是在思想上要高度重视，积极主动配合审计工作；二是要向审计组及时提供真实、完整的资料；三是新任领导和班子所有成员都要主动配合审计工作，通过审计，对前任或自己工作进行回顾和反思，为下一步工作提供思路，从新的起点迈向新的发展；四是监督审计人员，并对其工作作出评价。

主送：各专业委员会、会员单位。

抄送：高副部长，交通运输部审计办公室，中国内部审计协会，社团党总支，分会会长、副会长，秘书长、副秘书长。

校对： 高  倩        共印220份     2008年6月3日印发